Invertir en energías limpias y sostenibles es una apuesta de futuro.
Sin embargo, la instalación de placas solares todavía genera preguntas relacionadas con la legalización del sistema o con los impuestos asociados a su compra y uso.
¿Cuál es el IVA que se aplica a las instalaciones de autoconsumo?
Es posible que hayas oído que hay empresas que aplican un IVA reducido a las instalaciones de autoconsumo o que algunas multinacionales venden los kits solares (placas solares, inversores, baterías, etc.) con un IVA del 10 %.
En principio, las instalaciones de autoconsumo fotovoltaico y sus componentes soportan un IVA del 21 %, aunque hay dos excepciones contempladas en la Ley 37/1992 del IVA:
- Que la instalación fotovoltaica esté dentro de un proyecto de rehabilitación y adecuación de un edificio.
- Que se trate de una primera entrega. Es decir, que la instalación esté dentro de una vivienda de nueva construcción comprada directamente al promotor o realizada por autopromoción.
En ambos casos, se aplica un IVA reducido del 10 %.
Reducción del IVA en placas solares en rehabilitaciones y reformas
La Agencia Tributaria permite aplicar un IVA reducido en todas aquellas obras «de rehabilitación, análogas o conexas, en edificaciones”.
Se considerarán rehabilitaciones las intervenciones que cumplen estas características y que, además:
- Se realizan en viviendas.
- Son ejecutadas con contratos firmados entre promotor y contratista.
- El 50 % del coste del proyecto corresponde a obras en elementos estructurales, fachadas, cubiertas, etc.
- Su presupuesto del proyecto supera el 25 % del precio de compra de la vivienda (si se compró en los dos años anteriores) o del valor del mercado (si es posterior a los dos años de la compra), descontando el precio del suelo.
Las instalaciones fotovoltaicas no se consideran obras de rehabilitación como tal, y no son análogas o conexas a dichas obras. Pero se les puede aplicar una reducción del IVA si:
- La factura va a nombre de un particular/persona física.
- Han pasado dos años de la construcción o de la última rehabilitación de la vivienda.
- Se hace una reforma integral en la que se incluye la instalación fotovoltaica.
- Los materiales que aporta la empresa instaladora de las placas solares no superan el 40 % de la base imponible de la rehabilitación.
Reducción del IVA en placas solares en «primeras entregas»
En el caso de las primeras entregas, el IVA que soporta la instalación fotovoltaica es del 10 %, que es el que se aplica a este tipo de propiedades.
Si el promotor decide alquilar la vivienda y venderla pasados unos años, ya no se considerará primera entrega, por lo que la instalación fotovoltaica estará sujeta a un 21 % de IVA.
En todo caso, si son los primeros inquilinos quienes se convierten en propietarios de la vivienda, sí que se considerará primera entrega y, por tanto, las placas solares tendrán un IVA reducido.
H2 ¿Qué pasa si se aplica un IVA reducido a las placas solares cuando no corresponde?
Tanto proveedor como cliente podrían recibir una notificación por parte de Hacienda exigiendo el 11% de IVA restante además de una posible sanción económica si se detecta fraude.
Ejemplos prácticos:
Desde My Green House te mostramos ejemplos donde poder aplicar el 10% de Iva:
- Ejemplo 1:
Si estás construyendo tu vivienda como autopromotor en la que se incluye una instalación fotovoltaica de autoconsumo, como es una “primera entrega” de vivienda.
- Ejemplo 2:
Imagina que eres propietario de una casa que compraste hace 5 años cuyo valor de mercado es de 150.000 €.
Vas a hacer una reforma integral presupuestada en 70.000€ que incluye la rehabilitación de partes estructurales (como la sustitución de escaleras interiores y ventanas) y de parte del tejado, incluyendo además la instalación de paneles solares para autoconsumo en el mismo.
Si la reforma de las partes estructurales está presupuestada en 60.000€ (más del 25% del valor de la casa y más de 50% del valor de la reforma integral), y el coste de los materiales de la instalación fotovoltaica es de 6.500€ (los materiales de la instalación fotovoltaica no superan el 40%). Entonces, en este caso se podría aplicar el 10% de IVA en la instalación fotovoltaica.
Si tienes más dudas o si quieres saber si tu instalación puede acogerse a una reducción del IVA o a otras ventajas fiscales, contacta con nosotros.
